税款征收原则和方法

一、税款征收原则：

（一）税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

（二）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款

（三）税务机关是征税的唯一行政主体的原则

（四）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。

（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。

（七）税款 优先的原则——三优先

1.税收优先于 无担保债权。

2.纳税人发生 欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

3.税收优先于罚款、没收非法所得。

二、税款征收的方式：

征收方式

适用范围

查账征收

财务会计制度较为健全

查验征收

查定征收

账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位

委托代征税款

小额、零星税源的征收

定期定额征收

无完整考核依据的小型纳税单位

邮寄纳税

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其他方式

利用网络申报、用 IC 卡纳税等

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文章来源：天狐定制

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