核对往来账款方法包括自查发现问题时，应查找出原始凭据，核对调整账面。在查看双方账目余额并核对时，首先需询证函（对账单），检查截止到本期末的双方账目余额是否一致。若本期末余额双方相等，且本期的借方和贷方发生额双方均一致，则表明截止到本期末双方账目无任何差异存在。反之，若本期末余额双方不相等，表明差异在本期存在。此时需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细，确定差异的大致方向。然后根据差异金额寻找有无对应的发生金额，如果找到对应的发生金额，则说明差异即为此发生金额。如未能找到对应的发生金额，则需根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。

当需要核对较长期时间往来账时，可分情况进行。如果双方账目发生较多，可根据具体情况分批核对。如果合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目，则应按照上述自查发现问题时的步骤，重新核查原始凭据，核对调整账面，并通过询证函（对账单）比较双方账目余额。若发现有差异，需进一步分析借方和贷方发生明细，寻找差异的原因。最终确保账目无误，避免潜在的财务风险。

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文章来源：天狐定制

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