往来款项，是企业经营活动中常出现的应收应付款项和预收预付款项。在财务管理中，应强化内部控制，确保准确识别。财产清查时，往来款项的核对并非固定模式，需根据实际情况而定，不需像"银行存款"那样每月与对口单位进行核对。在审计实践中，往来款项存在隐瞒截留财政资金、挪用专项资金，或通过往来账户转移资金等问题，需通过"三关"进行准确认定：入口关、出口关、审计程序关。

入口关，要求严格审核交易单据，确认往来款项的真实性与合理性。确保每笔交易都有明确的来源和目的，防止虚假交易的出现。出口关，要定期核对往来款项余额，与对方单位进行对账，确认账目一致，及时处理差异，防止账实不符。审计程序关，则需在审计过程中严格遵守规范流程，对往来款项进行深入检查，确保审计结果的准确性和可靠性。

通过以上"三关"，可以有效提升往来款项管理的效率与效果，降低财务风险。同时，还需在日常工作中加强内部控制，规范财务操作流程，建立健全内部审计制度，形成有效的监督与制约机制，从而实现往来款项的合理使用与有效管理。

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文章来源：天狐定制

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