应交税费的明细科目，主要是以下：

1、应交税费—应交增值税（进项税额）。

2、应交税费—应交增值税（已交税金）。

3、应交税费—应交增值税（转出未交税金）。

4、应交税费—应交增值税（销项税金）。

5、应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

6、应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

7、应交税费—未交增值税。

8、应交税费——应交消费税。

9、应交税费—应交资源税。

10、应交税费—应交所得税。

11、应交税费—应交土地增值税。

12、应交税费—应交城市维护建设税。

13、应交税费—应交房产税。

14、应交税费—应交土地使用税。

15、应交税费—应交车船税。

16、应交税费—应交教育费附加。

17、应交税费—应交地方教育附加。

应交税费的主要账务处理：

应交增值税：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"，"在途物资"或"原材料"，库存商品"等科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

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文章来源：天狐定制

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