在月末，当销项税与进项税的差额为正数时，企业需要进行结转处理。具体步骤如下：

首先，进行结转操作时，贷方应记录在“应交税金--未交增值税”科目下，借方则记录在“应交税费--未交增值税”科目下。这一步骤意味着企业需要将差额部分转入未交增值税账户中。

若企业需要缴纳这部分未交的增值税，则操作步骤为：借方记录在“应交税费--应交增值税”科目下，贷方记录在“银行存款”科目下。这一步骤表明企业需使用银行存款来完成税款的缴纳。

在实际操作中，企业还需要注意以下几点：

一是确保所有发票和凭证的准确性，以保证计算的准确性。

二是按时进行结转，避免因延迟结转导致的滞纳金或其他处罚。

三是妥善保存相关凭证，以便日后查阅或审计。

通过上述步骤，企业可以有效地进行销项税与进项税的月末结转，并确保税务合规。

此外，企业在处理未交增值税时，还需关注增值税的优惠政策和减免政策，以最大限度地降低税务成本。

最后，企业还应定期进行税务自查，确保财务数据的真实性和准确性。

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文章来源：天狐定制

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