做账增值税跟报税差2分要怎么处理

答:这种属于正常情况.

1、发票上的增值税税额和增值税报税系统有差额,没有关系,这是由于小数点后面保留位数和相加合计数不一至造成的,是客观的.

2、处理方法:纳税申报时按增值税报税系统上的数字填写即可,对自动导入纳税申报表上的数据可以进行修改.这种情况一般应该这样进行账务处理:

如果是应交比实交多2分,实际是一种冲账处理,则:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)0.02

贷:营业外收入--政府补贴收入0.002

如果应交比实交少2分,则:

借:营业外支出0.02

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)0.02

公司在以前年度由于计算错误多交的税款,是否可以申请退税?

参考《税收征管法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

关于预缴与退税的关系:

根据《企业所得税法》第五十四条的规定,企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

做账增值税跟报税差2分要怎么处理?通过营业外收支科目来处理.如果是多交了少提了,那就直接进营业外支出,反之计提的比实际交的多,那就把多计部分计入营业外收入.如果是主观原因造成了多缴税款,也可以按流程申请退税.

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文章来源：天狐定制

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