在会计处理中，计提和发放职工薪酬是常见的操作。当企业需要对职工的薪酬进行计提时，需要进行相应的会计分录来记录这一过程。具体而言，计提时的会计分录为：

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬-计提职工薪酬-XX部门

这里，管理费用、销售费用或制造费用取决于薪酬的性质和所属部门。计提职工薪酬则是企业对职工在未来将要发放的薪酬进行预先记账的过程。通过这个分录，企业可以准确地记录了在一定时期内，为各个部门的职工所计提的薪酬总额。

接着，当企业实际发放职工薪酬时，需要进行相应的会计分录来记录这一操作。发放时的会计分录如下：

借：应付职工薪酬-发放数-XX部门

应付应付款-应付职工社保/公积金

应交税金-个人所得税

贷：银行存款/库存现金

在这一分录中，应付职工薪酬-发放数-XX部门表示的是实际发放给该部门职工的薪酬总额。应付应付款-应付职工社保/公积金以及应交税金-个人所得税则是企业需要为职工承担的社保、公积金和个税等费用。通过这一分录，企业可以完整地记录了职工薪酬的实际发放过程，包括向员工支付的薪酬、代扣的社保公积金和计算的个人所得税等。

通过上述的会计分录，企业可以清晰、准确地记录职工薪酬的计提和发放过程，确保财务报表的准确性和合规性。这种规范的会计处理方式，不仅有助于企业内部的财务管理，也是对企业社会责任的体现。

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文章来源：天狐定制

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