1、月末，将销项税转入未交税金：

借:应交税费—应交增值税—销项税额，

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

2、月末，将进项税额转入未交税费：

借:应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷:应交税费—应交增值税—进项税额。

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费：

借:应交税费——应交增值税——已交税费，

贷:银行存款。

4、次月将已交税金转销未交增值税：

借:应交税费——应交增值税——未交增值税，

贷:应交税费——应交增值税——已交税费。

增值税税收额怎么算？

1、小规模纳税人应缴增值税=本月发票金额/1.03*0.03。

2、一般纳税人应缴纳的增值税=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额，若为正数就缴税，若为负数就形成留抵本期不用交税。

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文章来源：天狐定制

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