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跨月增值税普通发票开负数票后怎么做账

作者：职业培训 时间： 2025-01-22 23:12:02 阅读：212

在跨月开具负数发票后，为了确保账务处理的准确性，需要进行详细的账务调整。首先，将负数发票与上个月开具的蓝字发票进行对冲处理。上个月的蓝字发票应做如下会计分录：

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税费-增值税(销项税) 17

随后，开具负数发票并进行原路做账，即：

借：应收账款 -117

贷：主营业务收入 -100

应交税费-增值税(销项税) -17

在完成上述调整后，再按本月正确的发票重新开具发票，并进行相应的会计分录：

借：应收账款 106

贷：主营业务收入 100

应交税费-增值税(销项税) 6

这样，通过负数发票的开具和正确的账务处理，可以确保账务记录的准确性和完整性。

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文章来源：天狐定制

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