作者：职业培训 时间： 2025-01-13 10:21:03 阅读：694

1、以前年度的应付账款明细科目用错的调整方法是：

2、因为应付账款属于负债类科目，发现用错，可以直接调整，冲平应付账款科目；例如应该借应收账款科目的，企业用了应付账款科目。那现在调整分录为：

借：应收账款

贷：应付账款

根据你的情况，可以直接调整，

借：预付账款

贷：应付账款

但必须在摘要中注明调整×年×月×日××号凭证，最好还注明调整原因。

用相同的会计科目在做一笔同样的，然后调成红字，就等于把从前那笔冲销了。

在下方再做一笔正确的，这次可别再错了。

只做1，2，如果没有跨年的话那就只做3,4.并不是四个分录同时做

借：以前年度损益调整——管理费用 1558

贷：应付账款 --** 印章部 1558

借：利润分配——未分配利润1558

贷：以前年度损益调整——管理费用 1558

按照12月计提的所得税率计提，如果是10%（从你12月预缴数看，能享受到小微企业优惠税率）的话，则冲回计提1558元，分录如下

借：应缴税费-应缴所得税1558

贷：以前年度损益调整1558

借：其他应付款-XX

贷：应付帐款-XX

这种调整分录没有原始凭证的，你可以将领导的书面同意之类的附在后面就可以了

1、应付账款：指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

2、资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程式后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

调整？你如果想重新设定科目，只能等年初重新建账了，否则不能随意更改啊，尤其是已经用过的科目。

借：应付帐款－××公司（原公司）摘要：转应付帐款－××公司（现公司）

贷：应付帐款－××公司（现公司）摘要：应付帐款－××公司（原公司）转来

建议不要用红字冲销原会计分录，因为，这是情况有变，需要调整转移账户，不是原先记错，现在红字更正。

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文章来源：天狐定制

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