分享错账调账方法，帮助理解与实践。

一，错账分类

错账涉及当期与上一年度，需区分处理。

二，当期错账调整

1. 常规方法，根据正确会计分录，采用冲销或补充登记法。

2. 涉及损益科目时，当月直接调整，跨月需先调整相关科目，再结转至“本年利润”。

【例】A公司发现2020年8月一笔货款错入“其他应付款”，未确认收入，金额36000元，增值税13%。调整步骤如下：

确认收入：借银行存款36000，贷主营业务收入31858.4，应交增值税销项税额4141.6。

计算税金及附加：城建税289.9元，教育费附加124.3元，地方教育费附加82.8元。

调整分录：借其他应付款36000，贷主营业务收入31858.4，应交税费4141.6，税金及附加497元。

注意：增值税调整时，相关附加税费也需考虑。

三，上一年度错账处理

1. 报表编制前，不影响利润直接调整账项；影响利润的，同时调整“本年利润”。

2. 报表编制后，同样依据影响范围调整账项，影响利润需通过“以前年度损益调整”科目处理，同时考虑所得税影响。

【例】A公司2020年7月发现2019年12月一笔贷款错入“其他应付款”，未确认收入，金额36000元，增值税13%，企业所得税率25%。调整方法如下：

确认收入：借其他应付款36000，贷以前年度损益调整31858.4，增值税检查调整4141.6。

计算税金及附加：城建税289.9元，教育费附加124.3元，地方教育费附加82.8元。

调整税金及附加：借以前年度损益调整497元，贷应交税费。

计提所得税：借以前年度损益调整7840.35元，贷应交所得税。

结转以前年度损益调整：借以前年度损益调整23521.05元，贷利润分配--未分配利润。

通过“以前年度损益调整”科目完成错账调整，确保财务记录准确无误。

本文地址： http://www.goggeous.com/20241214/1/626605

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。