企业所得税季度申报表填写指南如下：

首先，营业外收入部分直接填写，无需额外调整，因为即便没有营业收入和营业成本，也不会影响这部分的申报。填写时，需要将所有非主营业务的收入计入其中，如视同销售收入等。

营业收入的计算则较为全面，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的总和。具体公式为：营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（季度累计）。

利润总额的计算则涉及到财务报表的损益表或利润表，即净利润加上或减去应纳税调整项。其公式为：利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 营业费用 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出（季度累计）。

对于新成立的企业，根据资产总额、从业人数和从事行业，需要判断是否符合小型微利企业的条件，以便正确选择“是”或“否”来填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》。

总的来说，填写企业所得税季度申报表时，需确保各项收入和费用的准确性，并根据企业自身的具体情况，准确计算利润总额，特别是对于小型微利企业的判断，需要根据税务规定执行。以上内容可根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和相关税务规定进行详细操作。

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文章来源：天狐定制

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