在会计账务处理上,增值税本月应交税额=销项税额—进项税额,举例说明一下:某一般纳税人企业,本月发生销项税额30万元,进项税额20万元,则本月应交增值税额为10万元,若进项税额为40万元,即你所说的出现负数,10万留待下期继续抵扣销项税额,并在资产负债表“应交税金”科目反应。到下期如果发生了40万元销项税额,20万元进税税额,则应交增值税额=本期销项税额—(上期留抵进项税额+本期进项税额)=10万元。
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