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增值税普通发票负数填开后的发票需要怎么做账

作者：职业培训 时间： 2025-01-17 00:50:02 阅读：992

进项负数发票的分录处理
在原进项发票收到时
借:库存商品或原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付帐款或银行存款
收到进项负数发票时
借:应付帐款或银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
销项负数发票怎么做账?
销项负数发票做账:
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:
借:应收账款-XX客户 (红字)
贷:主业务收入 (红字)
应交税金-应交增值税-销项税 (红字)
2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

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