在一般情况下，现金账与银行账的期初余额应当填写为上一年度的期末余额。这确保了会计记录的连续性和准确性，便于财务分析和审计。

然而，也存在一些特殊情况。例如，在交接过程中，若现金账和银行账与实际的现金和银行存款不符，此时应按交接时实际接收的现金数额和银行存款结存数来登记期初余额。这种情况下，需要详细记录交接过程，并进行相应的账务调整。

如果前任的现金余额和银行存款与总账存在差异，这通常需要进一步调查和处理。主办会计或财务负责人应按照规定的会计处理程序，查明差异原因，进行必要的调整，以确保账务的一致性和准确性。

在处理这些特殊情况时，应保持透明度和规范性，确保所有调整都有充分的依据和记录。这不仅有助于维护财务记录的准确性，还能提高财务工作的透明度和可信度。

总之，正确填写现金账和银行账的期初余额，不仅有助于确保财务数据的连续性和准确性，还能为后续的财务管理和审计工作打下坚实的基础。

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文章来源：天狐定制

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