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期末留抵税额会计分录

作者：职业培训 时间： 2025-01-11 10:00:17 阅读：778

1、挂账留抵时：

借：应交税费——增值税留抵税额，

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)，

贷：应交税费——增值税留抵税额。

留抵税额可以一直留抵吗？

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

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文章来源：天狐定制

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