1、结转增值税：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 40000（70000-30000）

贷：应交税费－未交增值税 40000（70000-30000）

2、计提地方税：

借：主营业务税金及附加 4800

贷：应交税金——城建税 2800 （40000*7%）

——教育费附加 1200 （40000*3%)

——地方教育费附加 800 （40000*2%）

3、缴税后：

借：应交税费－未交增值税 40000

贷：银行存款 40000

借：应交税金——城建税 2800

——教育费附加 1200

——地方教育费附加 800

贷：银行存款 4800

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文章来源：天狐定制

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