收到退税怎么做分录？内容如下：

收到退税款会计分录：

在本年度退回：

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

增值税退(免)税的计税依据：

依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票;

购进出口货物、劳务的增值税专用发票;

海关进口增值税专用缴款书确定。

“免、抵、退”税办法：

即：免征增值税，并且相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还予以退还。

生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物。

对外提供加工修理修配劳务。

适用零税率跨境应税行为：包括零税率的服务和无形资产。

“免、退”税办法：

即：免征增值税，相应的进项税额予以退还。

不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。

外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

退税主要包括：

①误收退税，由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税;

②政策性退税，因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税;

③其他退税，由于其他某些特殊原因需要办理的退税，例如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

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文章来源：天狐定制

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