所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，一般都是季末计提，在年末的时候将所得税费用结转到“本年利润”账户。那么企业的所得税费用应如何做账务处理？

所得税费用的会计处理

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

补计提去年企业所得税的会计分录

1、补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税费-应交所得税

交税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款等

同时：

借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

2、结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-所得税

交税时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

所得税费用的借贷方向

借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

所得税费用的计税依据

计税依据是应纳税所得额，是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为：

1、直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

本文地址： http://www.goggeous.com/20241215/1/647930

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。