1. 合并相同单位名称的不同明细账户。由于业务人员提供的债务人名称不一致，可能会导致设立多个明细账户。在核对清晰后，应将这些账户进行合并。

2. 对贷方余额的账户进行调整。

3. 发送往来账余额核对函。对于已经平账的账户，在核对后应进行平账处理；对于余额不正确的账户，应进行纠正。

4. 对于确实无法收回的往来账，需报请税务部门（如果是国家机关或国有企业）批准，并经财政和国资部门核销。

5. 对于多年不发生业务的账户，应合并到综合户，以解决因往来账户过多而给工作带来的不便。

往来款清理不及时可能违反相关规定。往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供需、产品交易、提供或接受劳务等原因形成的债权、债务关系的资金数额。往来款在会计记录上表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。《行政单位财务规则》第36条规定，行政单位应加强对暂存款项的管理，及时清理、结算各种暂存款项，不得长期挂账。《行政单位财务规则》第29条规定，行政单位应严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账。《事业单位会计准则(试行)》第30条规定，各种应付款项和应缴款项应及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账。《事业单位会计准则(试行)》第23条规定，各种应收及预付款项应定期与债务人对账核实，及时清算、催收。

作为财会人员，我们可能会遇到接手原来没有财务人员或原有人员已经离职且不配合的情况。这时，我们需要展现自己的能力。在此，我们呼吁离职财务人员一定要做好交接手续。

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文章来源：天狐定制

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