情形一

若是属于当年度忘记计提折旧费了，由于尚未跨年度，可以一次性补提计入当期损益。

比如：

2021年4月份会计突然想起来，之前3个月忘记计提折旧费，每月折旧费0.5万元。

则补提折旧：

借：管理费用-折旧费 1.5万元

贷：累计折旧 1.5万元

情形二

若是属于以前年度忘记计提折旧费了，由于已经跨年度，应通过“以前年度损益调整”来补提。

比如：

2021年4月份会计突然想起来，之前去年12个月忘记计提折旧费，每月折旧费0.5万元。

则补提折旧：

借：以前年度损益调整 6万元贷：累计折旧 6万元

结转：借：利润分配－未分配利润 6万元贷：以前年度损益调整 6万元

提醒

企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费，从而多缴了税款，以后年度发现后应当准予追补确认退还，但根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属年度，应追补至该项目发生年度计算扣除，注意有个5年追补期限制。

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文章来源：天狐定制

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