当前位置:首页职业培训

补上年度的增值税和所得税会计分录如何处理

作者:职业培训 时间: 2025-01-06 16:57:47 阅读:945

应补交增值税:28447.65元(12600+11646.18+4201.47)

应补交城建税(假设适用7%的税率):28447.65*7%=1991.34

应补教育费附加:28447.65*3%=853.43

罚款一倍即罚款:28447.65

借:以前年度损益调整31292.42

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)28447.65

贷:应交税费-应交城市维护建设税

1991.34

贷:其他应交款-应交教育费附加

853.43

罚款根据会计制度规定直接计入当年的营业外支出,但根据税法规定企业所得税前不允许列支,因此在计算企业所得税时要调增应纳税所得额28447.65元。缴纳以上款项时:

借:营业外支出

28447.65

借:应交税费-应交增值税(已交税金)28447.65

借:应交税费-应交城市维护建设税

1991.34

借:其他应交款-应交教育费附加

853.43

贷:银行存款

59740.07

计算补交企业所得税的应纳税所得额=167,400

+18654.12

+136073.7+55819.53

-1991.34-853.43=375102.58

应补企业所得税=375102.58*33%=123783.85

帐务处理:

借:以前年度损益调整

123783.85

贷:应交税费-应交所得税

123783.85

缴纳企业所得税时:

借:应交税费-应交所得税

123783.85

贷:银行存款

123783.85

最后,结转以前年度损益调整:

借:利润分配-未分配利润

155076.27

贷:以前年度损益调整

155076.27

标签:

本文地址: http://www.goggeous.com/20241215/1/652579

文章来源:天狐定制

版权声明:除非特别标注,否则均为本站原创文章,转载时请以链接形式注明文章出处。

猜你喜欢
猜你喜欢
  • 最新动态
  • 热点阅读
  • 猜你喜欢
热门标签

网站首页 ·

本站转载作品版权归原作者及来源网站所有,原创内容作品版权归作者所有,任何内容转载、商业用途等均须联系原作者并注明来源。

鲁ICP备2024081150号-3 相关侵权、举报、投诉及建议等,请发E-mail:admin@qq.com