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所得税会计分录及其税务处理要注意什么呢

作者：职业培训 时间： 2025-01-28 04:22:33 阅读：280

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，每个季度预征，年底汇算清缴，多退少补。企业按季度预征的企业所得税会计分录如下：

1. 计提所得税：借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交企业所得税”科目。

2. 下个月缴纳企业所得税：借记“应交税金——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

汇算清缴的企业所得税会计分录包括以下情况：

如果需要补征企业所得税，会计分录如下：

1. 确认补征的企业所得税：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金——应交企业所得税”科目。

2. 缴纳补征的企业所得税：借记“应交税金——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

3. 结转以前年度损益调整：借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

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文章来源：天狐定制

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