1，增值税专用发票超过认证期不能抵扣进项税。 你们还没有认证，所以不需要去税务局开退货证明，但是需要和对方联系，一定要对方同意给你们做相关操作才可以，如果对方同意，你们要你公司名义出具一份退货说明并加盖企业公章，连同发票联和抵扣联一并归还对方。 2，你跟销货方协商，能不能因退货的原因，然后由购货方到你所在主管税务机关申请开具红字发票通知书。 可能税所那边会审核通过你的申请，如果是其他原因就不允许了，然后销货方会根据你的红字发票通知书红冲之前开给你的发票，然后再开多一次给你。 不过这最重要的前提是销货方肯答应你这么做才行，然后你们一定要到税所申请到红字红票通知书。 3，按照税法的规定，由于您的这张发票已经超过了九十天了，已经没有办法来开具红字专用发票了。

因为已经跨月了，只能按销售退回的程序来走了。

4，销货方如果未将记账联作账务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时，随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

销货方已将记账联作账务处理但购货方未作账务处理时，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票的发票联后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

如购销双方均已做账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购货方必须向当地主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》送交销售方，作为开具红字专用发票的合法依据。销货方在未收到《证明单》以前，不得开具红字专用发票；收到《证明单》后，根据退回货物的数量、价格或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。

购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为，将依法进行惩处。

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文章来源：天狐定制

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