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收员工的罚款，有没有涉及到税，会计分录怎么做

作者：职业培训 时间： 2025-01-26 07:13:28 阅读：349

本月销项税60w分录为

借：银行存款/现金

贷：主营业务收入

应缴税费--增值税--销项税

60

本月进项90w分录为

借：库存商品

应缴税费---增值税--进项税

90

贷：银行存款/现金

月末结转时:

应交增值税=销项-进项

60-90=30

为进项大于销项

是增值税贷方红字余额

也就是留抵税额

不需要交税

也不需要做账务处理

可以留在下月继续抵扣！

如果销项税额大于进项的话

做分录为

借：应交税费--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税

（做完此分录由未交增值税转到了应交税金

然后增值税是平的了）

收到税票时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

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