在付款但未收到发票的情况下，企业可以先将这笔款项记录为预付款项。这样做有助于准确反映企业的财务状况，并在后续收到发票时进行相应的调整。会计处理方式如下：在付出款项但未收到发票时，应做如下会计分录：借方记录预付账款，贷方记录银行存款，以反映这一交易。

待收到发票后，企业需要进行冲销预付款的操作。此时，会计分录应为：借方记录银行存款，贷方记录预付账款，以反映预付款项的减少及实际发生的费用。这样处理后，企业的账务记录将更为准确和完整。

需要注意的是，在实际操作中，企业应当确保预付款项的管理透明，并定期核查，以防止资金被挪用或遗失。同时，企业应密切关注发票的接收情况，以便及时进行账务调整，确保财务信息的真实性和准确性。

此外，企业在预付款项处理过程中，还应注意遵守相关财务法规和会计准则，确保各项账务处理符合法律法规的要求。在处理预付款项时，企业应保持谨慎，以避免因疏忽而产生的财务风险。

最后，企业在进行预付款项处理时，应确保与供应商的良好沟通，以便及时获取所需发票。这有助于提高企业财务处理的效率和准确性，减少因发票未到而产生的账务调整工作量。

综上所述，对于已付款但未收到发票的情况，企业应通过预付账款的方式进行会计处理，并在收到发票后进行相应的冲销，以确保账务记录的准确性和完整性。

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文章来源：天狐定制

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