小的工程服务，账务处理流程是怎么样的？都用哪些科目？

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

2、工程完工结算时

借；预收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：工程结算收入

贷：本年利润

二、成本的核算

1、施工过程中发生的材料费

借：工程施工--材料费

贷：银行存款（或库存材料等）

2、支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：库存现金（或应付工资等）

3、发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

贷：银行存款（或累计折旧等）

4、发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

5、工程完工结算

借：工程结算成本

贷：工程施工

6、结转成本

借：本年利润

贷：工程结算成本

一些技术报务是要去现场施工的，这样的情况要怎么样核算？

技术服务费要费用化处理，计入销售费用

借：销售费用—服务费

贷：库存现金 / 应付职工薪酬 等

销售费用期末结转

借：本年利润

贷：销售费用

开了服务发票给客户，但是提供了现场服务，还提供了一些配套产品

如果可以分开核算，现场服务交营业税，提供的产品可以交增值税（按小规模纳税人）；但如果不能或没有分别核算，都计入主税（营业税）

借：应收账款 等

贷：主营业务收入

计提营业税

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交营业税

应交税费—城建税、教育费附加 等

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文章来源：天狐定制

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