没领也要做出来啊，视同领了，难道你要两个月做一期多扣人家税么！

借：生产成本/制造费用/管理费用（取决于是那个部门的）

贷：其他应收款

借：生产成本—基本生产成本—工资

借：制造费用—工资

借：管理费用—工资

借：销售费用—工资

借：在建工程—办公楼（工资）

借：在建工程—5号生产线（工资

借：等

贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—工薪所得税

贷：等

贷：银行存款

贷：库存现金

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这个月少计提工资即可

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实发工资出现负数=应收款项

可以计入其他应收款-某员工

待收回或扣回时冲销。

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

可以先入“预付账款”科目，然后待发票回后再转平此科目。

借：预付账款--XX汽车公司

贷：货币资金

下月发票回后

借：固定资产

贷：预付账款

借：费用——工资 400

贷：应付工资——某某 400

借：应付工资——某某 400

贷：现金或银行存款 400

提取 借：生产成本—直接人工1000 贷：应付职工薪酬1000 发放 借：应付职工薪酬1000 贷：现金800贷：其他应收款200

计提工资

借：管理费用-工资 50000

贷：应付职工薪酬-工资 50000

暂不发放工资

借：应付职工薪酬-工资 10000

贷：其他应付款-个人负担社保 6000

其他应付款-个人负担住房公积金 2000

应交税费-个人所得税 2000

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文章来源：天狐定制

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