当货物送达而发票未到时，账务处理可根据不同情况采取以下措施。

若货物已到，未付款，则以暂估价格入账。账务处理为：

借：原材料（或库存商品）

贷：应付账款

若发票已到，但款项未支付，需先冲销暂估入账分录，再按发票金额入账。账务处理为：

冲销暂估入账分录：

借：原材料（或库存商品） 红字

贷：应付账款 红字

按发票金额入账：

借：原材料（或库存商品）

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应付账款

支付货款时，账务处理如下：

借：应付账款

贷：银行存款（或现金）

若发票已到，款已支付，同样需先冲销暂估入账分录，再按发票金额入账。账务处理为：

冲销暂估入账分录：

借：原材料（或库存商品） 红字

贷：应付账款 红字

按发票金额入账：

借：原材料（或库存商品）

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：银行存款

请注意，对于小规模纳税人，上述账务处理中“应交税金--增值税（进项税额）”科目不需要做账。

对于增值税专用发票，账务处理如下：

借：预付账款--XX公司

其他应付款--应缴税费

贷：银行存款

若对方开具普通发票，所有内容应直接计入预付账款。

根据实际情况做调整，具体操作请参照以上指导。

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文章来源：天狐定制

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