在税务实践中，纳税人有时会收到税务机关要求自查补税的通知。这通常发生在以下几个情况：一是纳税人自查发现申报错误，在申报期内补报并缴纳税款；二是经营活动不真实，税务机关通过大数据平台、行业对比及电表等手段检查企业的经营状况，是否存在账外收入；三是成本列支不真实，企业利用收入成本配比公式，部分收入显示微利或平销，导致利润与实际情况不符，税务机关会将此类情况视为重点评估对象；四是扣除凭证不符合规定，如白条、假发票、个人消费发票或与经营无关的凭证，一旦被发现，税务机关将对账务真实性进行核查；五是未按要求进行纳税调整，即使企业实际亏损，也应按规定调整，否则将被视为评估重点。

此外，纳税人可能因关联交易未遵循独立交易原则而面临问题，例如免税公司与应税公司成本费用未独立核算，导致应税公司大量亏损，这将引发税务机关的审查。如果纳税人有上述行为，应及时前往税务机关进行补充申报，避免税务机关主动介入，否则可能面临处罚。

值得一提的是，自查补税并非总是需要缴纳滞纳金。以下几种情形可免交滞纳金：一是税务机关责任导致未缴或少缴税款，税务机关在三年内要求补缴税款时，不得加收滞纳金；二是纳税人计算失误，税务机关在三年内追征税款及滞纳金，特殊情况可延长至五年，超过追征期无需缴纳滞纳金；三是行政机关扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金；四是因税收政策调整，年度申报补税时不应加收滞纳金。

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文章来源：天狐定制

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