企业在计提工资时，通常会进行如下的会计分录：借记“管理费用”或“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。这一步骤代表了企业已经预估了员工的工资总额，需要在未来支付给员工。如果企业还需要为员工缴纳社保费用，那么也会进行相应的计提，分录为借记“管理费用”或“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社保”。

到了次月发放工资时，企业需要进行以下会计分录：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应付职工薪酬——社保(个人部分)”、“应交税费——应交个人所得税”和“库存现金/银行存款”。这部分分录表明，企业已经将员工的工资发放出去，同时扣除了个人需要缴纳的社保和个税，剩余部分则以现金或银行存款形式发放给员工。

接着，企业需要将员工个人缴纳的社保费用上交给社保部门，会计分录如下：借记“应付职工薪酬——社保(个人部分)”，贷记“库存现金/银行存款”。同样的，对于企业需要缴纳的部分，也需进行相应的会计分录：借记“应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)”，贷记“库存现金/银行存款”。这一步骤确保了企业按时足额缴纳了社保费用。

最后，当企业需要上交个人所得税时，会计分录为：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。这一步骤确保了企业按时足额缴纳了个人所得税，同时保持了财务的透明度。

通过上述分录，企业可以准确地记录工资和社保的计提、发放以及税费的缴纳，确保财务数据的准确性和合规性。

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文章来源：天狐定制

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