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解析：

（1）、该企业12月份应缴纳增值税：

进项税额=68+80×7%=73.6万元

销项税额=（1125+2000×0.025）×17%=199.75万元

（说明：捐赠2000套视同销售应纳增值税，250元=0.025万元）

应纳增值税=199.75-73.6=123.15万元

（2）、该企业12月份应纳消费税、城建税和教育费附加：

应纳消费税:【(1125+2000×0.025)-450】×30%=217.5万元

（说明：450为领用扣除上一环节已纳消费税）

应交城市维护建设税=（123.15+217.5）×7%=23.85万元

应交教育费附加=（123.15+217.5）×3%=10.22万元

（3）、企业2011年度应缴纳的企业所得税额：

本月实现利润=1125-4.5×110-217.5-23.85-10.22-120-80×（1-7%）-25-300-22=-162.97万元

本年度共实现利润=365-162.97=202.03万元

对利润额进行纳税调整：

对广告费用的调整：

广告费的扣除限额=（6000+1125）×15%=1068.75万元，

实际发生额=460+120=580，未超过限额，可以全额扣除，故不作调整；

对业务招待费的调整：

实际发生额=30+10=40万元

按销售收入的5‰计算的限额=（6000+1125）×5‰=35.63万元，

按发生额的60%计算的限额=40×60%=24万元，

故应按24万元的限额扣除，应调增应纳税所得额=40-24=16万元

对捐赠事项的调整：

扣除限额=202.03×12%=24.24万元，不作调整！

则应纳税所得额=202.03+16=218.03万元。

应缴纳的企业所得税额=218.03×25%=54.51万元。

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文章来源：天狐定制

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