审计小故事——不执行审计“回避程序”，审计人员很容易沦陷

“他玛的！让你们去查别人？你们却监守自盗！都是什么玩意儿？”大老板单独给审计部门开会，连卷带骂的，整了两个多小时。

事出之因

审计总监是老板儿时的朋友，平时跟老板无话不谈，但在会上却连个屁也不敢放，审计队伍内部出事儿了，多么丢脸！

原因是：半年前从成本中心挑选了一名造价师（姓申），调入审计部做审计主管。

申主管主要负责预结算审计，其他类型的审计他暂时还没有参与。

问题就出在一份结算审计上。

明明已经查出来了，结算多计100多万，申主管却没有提出来，后来，是因为成本部鲁经理（女的）出事了，才牵出申主管。

很多企业不在意“审计回避”制度

如果有人参与过内审师考试，就应该知道：“从业务部门调入审计部后，在一年内是不允许对其原部门的业务进行审计的”。

当然，大多数人肯定知道：自己做的业务不能自己审，但是，很少有人重视：对原部门的业务也是要回避的。

在私企里常见这种现象：今天从财务部选一名会计加入审计部门，明天就让他去审计财务部的业务；今天从成本部调来做审计，明天就去审计预结算。

在私企中，审计人员编制少，有时也不得不如此。

甚至在老板和领导眼中：本就应该如此。

申主管就是因为没有理会“回避”程序，才出现了：审计人员参与舞弊。

推荐

申主管加入审计部门，是他直接上级鲁经理推荐的，申主管在造价部时是普通员工，专业能力很强，但升职无望。

加入审计部门后升了一级，做了主管，他本不愿意调入审计部的，因为在他的认知中，做审计的人都是养老来的，而且收入也降了（在预算部有提成工资）。

申主管手下有一个小兵，申主管是做土建的，他的兵是安装专业的，说是兵，平日的审计工作中也帮不上他什么忙，还是各做各的预结算审计。

按审计奖惩制度：在预结算审减额（预算人员出差错的情况下），可以为审计部门加绩效分，

当然对成本人员也有处罚。

绯闻

申主管在成本部门时，和鲁经理的关系虽然也不差，但也算正常的上下级关系。

自从申主管调入审计部门后，鲁经理隔三差五就往我们审计办公室跑，上一任土建审计师离职前，也没见她这么殷勤过。

我当年是财务审计，对工程造价审计不太懂，听申主管的唯一手下私底下说（我们关系比较好）：鲁经理跑这么勤，是想在审计报告内降低“审减额”，也常这么干。

一次审计内部会议上，审计总监点过申主管：审出来多少就是多少，不要为了维护关系而放弃原则。

但是，申主管和鲁经理的关系仍旧变得越来越亲密。

鲁经理两年前离婚了，现在是单身女性，她和申主管走这么近，自然让人怀疑两人是不是有不一般的关系。

下班后，也常有人见他俩成双入对，但申主管是有妇之夫，两人明面儿上还是不承认的。

公司经常有人议论：“鲁经理是舍不得这个得力手下？还是舍不得这个人？”

“估计是看上人了！想把人拐走？”

“男人女人就那点儿事儿，有啥可猜的！”

“早晚有一天，两人会私奔？”

私下传言更夸张，但是，就算两人关系不正当，也不能说明了什么。

举报信

鲁经理之前深受老板信任，曾做过一段时间的采购经理，后来又调回了造价部。

她本就是那种很喜欢打小报告的女人，经常向老板打同事们的小报告，所以老板很喜欢她。

没想到，终于有人打她小报告了，举报信直接到了老板那里：鲁经理收取贿赂十几万。

是一份匿名举报，并将整个受贿过程都描述出来了，公司内部人举报的，鲁经理也猜到了是谁，不过那不重要。

舞弊审计是由我们审计部的另一位土建审计师负责的，审计程序没什么难度。

结算问题很明显，也很严重，只是无法证明有人舞弊。

事项过程

大概过程：工程验收是没有问题，结算时造价人员多计了，造成多计金额近100万元。

最后发现：不止预算部门故意多计了金额，我们的申主管，在复核时也没发现？那是一项非常明显的虚增数据（不该计的计了，还有一部分重复计算）。

后来，审计人员从申主管的电脑中，发现了一份电子档表格显示：申主管已经发现了多计金额，且计算出来了。

但是，他没有指出来，也没有写入审计报告。

最终，造成了工程款多付。

有了那份文档，就已经证实：申主管故意隐瞒虚增结算额，这件事，让审计总监很生气，让老板更生气。

所以，老板结结实实地将审计部门全员骂了一顿。

审计的结果

结算款付过了，结算程序也走完了，理论上是造成了公司损失。

因那家施工单位还在与公司合作，最后也将多计的金额扣回来了！

在与施工单位面谈时，他们坚决不承认有行贿的事儿，这也正常，搁谁身上，谁都不会承认！

鲁经理和申主管更不会承认自己有问题。

审计报告还没编制完成时，鲁经理和申主管双双辞职了。

这时，就有人调笑：“两人还真的私奔啦，哈哈！”。

这是一例典型的审计回避问题，如果申主管入职审计部门后，先开展其他业务（招采、工程管理方面）的审计，而不是直接审核预结算。

那么，他多半就不会涉嫌舞弊了。

该回避还是得回避

人情、人情啊，在我国这种文化环境下，人情网很大，很密。

换作你，你虽然离开了原部门，短期内你的朋友和同事都还在那儿，当你去审计他们时，能够做到“冷酷无情”吗？

再加上，人家之前对你照顾有加，甚至你曾经犯错误时还帮你背过祸，或者知道你的黑底，这都会对你有影响。

作为审计师，去审计离开不久的部门，很容易就会失去客观性。

如果要你去审计刚离开不久的部门，你能坚持原则吗？

就算在大事上你能坚持原则，那么，顺水人情你愿不愿给？

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文章来源：天狐定制

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