内部审计审计准则

一、制定依据与目标

中国内部审计准则的制定依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规。其目标在于：

1. 贯彻执行国家法律法规，强化内部审计工作，实现制度化、规范化和职业化。

2. 统一内部审计工作标准，保障审计机构和人员依法行使职权，提高审计质量与效率，防范风险，促进组织自我完善和发展。

3. 明确责任，发挥内部审计在内部控制、风险管理、组织治理与目标实现方面的作用。

4. 建立与国际接轨的内部审计准则体系。

二、体系与结构

中国内部审计准则包括基本准则、具体准则与实务指南三个层次：

1. 基本准则是总纲，是内部审计机构与人员进行审计的规范依据。

2. 具体准则是基于基本准则制定的，指导具体审计实践。

3. 实务指南为操作指引，便于内部审计人员执行。

三、约束力

内部审计基本准则与具体准则为执业规范，内部审计机构与人员必须遵循。实务指南为具体指导，参考执行。

四、适用范围

适用于所有组织的内部审计活动，无论盈利与否、规模大小与形式如何。

五、制定程序

由中国内部审计协会负责，包括立项、初稿拟定、征求意见、修改定稿等步骤。

六、发布、修订与解释

由协会负责发布、修订和解释内部审计准则。

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内部审计基本准则

1. **总则**：规范内部审计工作，明确责任，提高审计质量，根据法律法规制定本准则。

2. **定义**：内部审计为监督和评价活动，审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性与有效性，促进组织目标实现。

3. **适用范围**：适用于各类组织的内部审计活动。

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**一般准则**

4. **机构设置**：考虑组织性质、规模与治理结构，配备内部审计人员。

5. **质量控制**：建立严格制度，积极参与内部控制建设。

6. **人员资格**：具备专业学识与业务能力，熟悉组织活动和内部控制，通过后续教育保持专业性。

7. **职业道德**：遵循职业规范，保持独立性、客观性。

8. **人际交往**：具备沟通能力，有效沟通。

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**作业准则**

9. **计划制定**：考虑风险，制定审计计划，报经批准后实施。

10. **准备与实施**：送达审计通知书，深入调查，运用审计方法收集证据。

11. **计算机辅助审计**：在计算机环境下进行审计，目标与范围不变。

12. **工作底稿**：记录审计证据、结论和建议。

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**报告准则**

13. **审计报告**：结束审计后出具，基于事实，客观、准确、完整、富有建设性。

14. **解释说明**：对未遵循准则的情况进行解释。

15. **审核制度**：内部审计负责人审查审计证据、报告表述、结论与建议的可行性。

16. **意见与决定书**：下达审计意见或决定书。

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**内部管理准则**

17. **年度计划**：确定审计目标，制定工作计划，编制人力资源与财务预算。

18. **审计手册**：指导内部审计工作，作为监督与检查依据。

19. **激励制度**：监督、考核内部审计人员，评价业绩。

20. **协调与监督**：与国家审计机关、民间审计组织保持联系，依法接受监督与指导。

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**附则**

21. **解释与施行**：由中国内部审计师协会负责解释，审计署颁布，自**年**月**日起施行。

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**内部审计职业道德规范**

22. **遵守规定**：严格遵守中国内部审计准则及其他规定。

23. **正直、独立、客观、勤勉**：在职责履行中保持。

24. **廉洁**：不接受影响职业判断的有价值物品。

25. **职业谨慎**：仅开展专业胜任能力范围内的工作。

26. **忠诚**：为组织服务，不做损害忠诚性的行为。

27. **保密**：谨慎使用获取的信息。

28. **防止损害活动**：不从事损害国家、组织利益与职业荣誉的行为。

29. **真实披露**：审计报告中披露所有重要事项。

30. **后续教育**：提高创新素质与创新能力，提升服务质量。

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**第一批内部审计准则公告**

1. **报告及其传递**：审计报告及其流程。

2. **工作底稿**：审计底稿的规范。

3. **证据**：收集、评估与使用的准则。

4. **后续审计报告**：审计后续行动的规范。

5. **计划**：制定审计计划的指导。

6. **通知书**：审计通知的程序。

7. **质量控制**：内部审计质量控制流程。

8. **预防、检查与报告舞弊**：舞弊管理准则。

9. **内部控制报告**：内部控制审查与报告。

10. **协调**：与外部审计的协调。

扩展资料

内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

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文章来源：天狐定制

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