税收筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险。此活动具有以下特点：

合法性是税收筹划的基本要求。筹划必须在法律允许的范围内进行，任何违反法律、逃避税收负担的行为都将受到相应的法律责任追究。征纳关系是税收的核心，税法规范着这一关系，纳税人必须依法履行纳税义务，税务机关征税行为同样需遵守税法。一旦纳税人未按时、足额缴纳税款，视为违法行为，税务机关将依税法规定予以处罚。这体现了税收政策引导经济，调节纳税人行为的重要性。

税收筹划具有超前性，它涉及事前规划、设计和安排。纳税行为往往滞后于经济活动，因此，超前性强调了在经济活动前就进行税收筹划的重要性。

税收筹划的目的在于减少纳税，追求最大的税收利益。这包含两层含义：一是选择低税负，低税负意味着较低的税收成本，提高资本回收率；二是延长纳税时间，相当于企业获得一笔无息贷款。在通货膨胀环境下，这还能减少企业的实际纳税支出。

综合性是税收筹划的关键，它关注的是纳税人资本总收益的长期稳定增长，而非单一税种税负的高低或整体税负的轻重。因为减少一种税的负担可能会增加另一种税的负担，整体税负可能不降低。税收筹划方案可能并非资本收益最大化方案，投资、经营决策需要综合考虑多种因素，以实现总体收益最大化。

税收筹划活动存在风险性，这是由各种可能因素导致的失败所付出的成本。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的，需要筹划者对风险有充分的认识和准备。

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文章来源：天狐定制

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