内部控制存在的问题主要有：

一、控制环境不完善

控制环境是内部控制的基础，它涉及公司治理结构、组织架构、权责分配等多个方面。在现实中，一些企业内部控制环境存在的问题主要表现在：

1. 治理结构不健全。部分企业的董事会、监事会未能充分发挥其监督职能，导致内部控制执行不力。

2. 组织架构设置不合理。部分企业内部部门设置过于复杂或过于简化，权责分配不清晰，导致工作效率低下，容易产生推诿扯皮的现象。

二、风险管理不到位

内部控制的核心目标之一是确保企业风险可控。然而，在实际操作中，许多企业的风险管理存在以下问题：

1. 缺乏系统的风险评估机制。企业未能建立有效的风险评估体系，难以及对业务风险进行全面识别和评估。

2. 风险应对不及时。面对突发风险事件，企业往往缺乏灵活的应对机制，导致风险扩大。

三、内部控制活动不严谨

这主要表现在内部控制程序执行不严格，比如：

1. 授权审批制度执行不严格。部分员工滥用职权，未经适当审批即进行业务操作，破坏了内部控制的制衡机制。

2. 信息沟通不畅。企业内部各部门之间信息沟通不及时，导致内部控制信息无法有效传递，影响了内部控制的效果。

四、内部监督作用发挥不足

监督是内部控制的重要组成部分，但当前存在以下问题：

1. 内部审计职能弱化。内部审计部门未能独立、客观地履行其职责，难以发现存在的问题。

2. 外部监督不足。除了内部审计，外部监管如政府监管、第三方审计等也存在监管不到位的情况。

以上所述，是内部控制在实践中常见的几个问题。为了提升内部控制的有效性，企业需针对这些问题进行持续改进和优化。

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文章来源：天狐定制

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