美国的社会保障体系是通过税收形式构建的，主要包括工薪税、铁路员工保障税、失业保障税和个体业主税四部分。其中，工薪税起源于1935年，主要用于老年人退休金的筹集，后来扩展到包括医疗保险和残疾保险等。工薪税由雇主和雇员共同承担，没有减免规定，但对高收入有上限限制。

铁路员工保障税则是为铁路行业人员提供退休保障，雇主和雇员都需纳税，税率根据工资额设定，1980年时，雇员和雇主的最高应税限额分别为2158.33美元，税率分别为6.13%和9.5%。铁路系统还设有独立的失业保险，雇主全承担。

失业保障税则针对联邦对各州失业保险的补助，雇主需为雇佣的员工支付的工资总额计征，最高限额为7000美元，税率为6.2%。雇主需在次年1月31日前申报缴纳，也可分季缴付。

个体业主税，又称为自营人员保险税，针对个体业主（除医生外）的养老、遗属、伤残及医疗保险，由业主本人负担，税率为12.3%，起征点为400美元。个体业主税与个人所得税合并申报，缴纳流程与后者相似。

美国的社会保障税制度在一般社会保险的基础上，针对特定行业制定，具有很高的适应性。这种通过税收支持的社会保障体系为其他国家提供了有益的借鉴和参考。

扩展资料

社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障税目前已成为西方国家的主要税种之一。凡是在征税国就业的雇主和雇员，不论国籍和居住地何在，都要在该国承担社会保障纳税义务。

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