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如何建立健全内部控制体系

作者：职业培训 时间： 2025-01-08 23:03:07 阅读：437

完善的内部控制框架体系应该包括五部分:

一、内部控制部分，包含：

(一)

治理结构

(二)

机构设置及权责分配

(三)

内部审计

(四)

人力资源政策

(五)

企业文化

二、风险评估部分，包含：

风险识别、分析和应对。

三、控制活动部分，包含：

（一)

人员

1.

职务分离控制

2.

授权审批控制

3.

人力资源控制

(二)

专项

1.

财产保护控制

2.

会计系统控制

3.

信息技术控制

(三)

运营

1.

流程控制

2.

预算控制

3.

运营分析控制

(四)

应急

应急处理机制

四、信息与沟通部分，包括：

(一)

信息采集与传递路径

(二)

信息载体控制

(三)

信息审核、反馈与处理

五、内部监督部分，包括：

(一)

对内部控制建立与实施监督检查

(二)

评价内部控制是否健全、合理、有效

(三)

报告缺陷、采取处理措施、责任追究

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