“税收筹划”又称“合理避税”。这一概念源自1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，英国上议院议员汤姆林爵士对其进行了阐述：“任何人有权安排自己的事业，如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴。”此观点在法律界得到了认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的定义逐渐规范化，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”

税收筹划的意义在于，它能够帮助企业在合法的前提下，通过合理的税务规划，实现税收利益的最大化。具体来说，税收筹划有助于提高纳税人的自觉纳税意识，实现利润最大化，并提升企业的竞争力。税收筹划的目标是使纳税人的税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化。

企业所得税筹划的重要性不言而喻。例如，有助于提高纳税人的自觉纳税意识，所得税纳税筹划需基于纳税人自觉纳税的前提开展；有助于实现利润最大化，通过合理的所得税纳税筹划实现；有助于提升企业的竞争力，企业追求的是用尽可能少的资金实现尽可能多的利润。

税收筹划的目标包括：负税最小化，财务管理的利润便达到最大化；税后利润最大化，减轻赋税的方法；税务筹划的问题在于目标过于单一，没有考虑到税务筹划的持久缺陷性和非税收支出成本。

企业税收筹划的方法多种多样。例如，利用税收优惠政策开展税务筹划选择投资地区与行业；合理利用企业的组织形式开展税务筹划，企业可以选择子公司或分公司；利用折旧的方法开展税务筹划，折旧具有抵税作用；利用存货计价的方法开展税务筹划，选择不同的存货计价方法，会产生不同的利润，进而影响各期所得税额；利用收入确认时间的选择开展税务筹划，通过销售方式的选择，控制收入确认的时间；利用税费扣除标准的选择开展税务筹划，费用列支是应纳税所得额的递减因素。

企业还可以通过合理避税节税的方法，如充分利用税收优惠政策，提高职工公共福利支出，利用捐赠进行税前抵减实现避税。这些方法不仅有助于企业减轻税负，还能在一定程度上减轻个人税负。

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文章来源：天狐定制

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