1.主营业务收入为4500万元主营业务成本2000

2.其他业务收入为300万元

3.销售税金及附加80万元

4.销售费用1500万元

6.管理费用500万元（管理费用你应该多了一个零，否则，就没有会计利润）

7.营业外支出30万元

会计利润总额=690万元

税法调整：

1.业务招待费扣除限额1=50*60%=30扣除限额2=（4500+300）*0.005=24，孰低原则

业务招待费调增50-24=26

2.广告费扣除限额为（4500+300）*0.15=720，纳税调整=800+20-720=100万元

3.研究开发支出40万元，加计扣除40*50%=20万元，调减20万元

4.公益性捐赠限额为690*12%=82.8，不需要调整

应纳税所得额为=690+26+100-20=796万元

应纳企业所得税=796*25%=199万元

拓展资料：

销售成本

销售成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。包括主营业务成本和其他业务成本两部分，其中，主营业务成本是企业销售商品产品、半成品以及提供工业性劳务等业务所形成的成本；其他业务成本是企业销售材料、出租包装物、出租固定资产等业务所形成的成本。

对于主营业务成本，应以产品的销售数量或提供的劳务数量和产品的单位生产成本或单位劳务成本为基础进行确认，其计算公式为：主营业务成本=产品销售数量或提供劳务数量×产品单位生产成本或单位劳务成本。

就销售产品而言，产品销售数量可直接在“库存商品明细账”上取得；产品单位生产成本可采用多种方法进行计算确定，如先进先出法、后进先出法、加权平均法等，但企业一经选定某一种方法后，不得随意变动，这是会计核算一贯性原则的要求。

计算公式

销售成本=库存商品的生产成本。

核算方法

产品销售成本是指企业所销售产成品的生产成本。企业为了核算这部分已销售产品的成本，设置了“产品销售成本”账户。该账户的借方登记售出产品按照先进先出法、加权平均法等成本流动假设计算的制造成本，贷方登记期末转入“本年利润”账户，由本期产品销售收入补偿的售出产品的制造成本，结转后该账户无余额。

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文章来源：天狐定制

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