应交税费科目只是计提与上交，不用结转，而应交税费的对应科目需要结转。

1、一般纳税人上交增值税的会计处理。应交税费，应交增值税(已交税金)。银行存款，如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时作相反的会计分录。

2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自应交税费应交增值税科目转入未交增值税明细科目。应交税费，应支增值税(转出未交增值税)贷应交税费，未交增值税。

3、当月上交上月应交未交的增值税时应交税费，未交增值税贷，银行存款应交税费简易计税月底需要结转。

应交税费月末做结转会计分录：

1、根据增值税会计处理规定，增值税一般纳税人应当在，应交税费科目下设置。应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额。

2、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。

3、月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费未交增值税明细帐上。转入未交增值税时。借，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，应交税费未交增值税。

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