暂估入账的材料在收到正式发票时,应进行冲销并依据发票金额重新入账,操作步骤如下:
在未支付货款且材料已入库的情况下,按照单据进行会计处理。
对于此情况,应先计提增值税进项税额,然后将应付账款转入暂估应付账款,具体如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
待下月初,需对上述会计分录进行红字冲销,以便准确反映实际情况。
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文章来源:天狐定制
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