在进行对账之前，财务部门的会计需要仔细审核供应商提供的对账资料，确保资料完整无误。审核过程中，会计应首先检查对账资料是否经过了有权人士的签批。随后，会计需重点核对以下内容：

对于那些仅有余额记录但无明细账目的对账资料，应不予对账。供应商必须提供自最后一次对账以来的所有账目资料。若双方从不曾对账，则供应商需提供自双方开始业务往来以来的所有账目资料。对于因财务决算审计发函要求核对账面余额的情况，也应遵循相同原则处理。

对于直接依据销售部门资料而非财务部门账目提供对账资料的供应商，同样不予对账。双方核对的账目应主要为财务账目，因供应商销售部门的账目可能与财务部门账目存在差异，这会带来不必要的麻烦，最终清算时以双方财务账目为准。

对于多年未有业务往来的供应商，即使获得企业有权人士签批，其提供的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或提供加盖公章的介绍信。否则，不予对账。鉴于这些供应商的背景可能发生变化，其对账及后续催款行为可能不代表原企业，因此对账人可能不具有索偿权利。

对于手续齐全的供应商，应及时进行对账并出具对账单。对于小企业或个体工商户，账目资料可能不全。如果双方未来仍需合作，应对现有资料出具“有保留意见的对账单”。若供应商账目不全，但双方余额不符，供应商通常会同意按较小余额出具对账单，此时供应商应在对账单上签字并加盖公章。

对于丢失发票且无法确认责任方的，采购企业不应在对账单上确认该项债务，而应要求供应商调减该债权。

手工账记账方式中，串户错误是查找困难的问题。对方入账，我方账面上无相应记录，可能是下错了户，但在手工账中查找串户非常困难。而使用财务软件则能轻松查找串户，主要是查看是否有该金额的发生记录。

往来账的含义：

在市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，会产生一些欠款和被欠款的经济业务。因此，企业的财务部门需要根据企业会计制度的规定，设置往来账进行记录和核算。

反映欠款的往来账包括“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映被欠款的往来账则包括“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。

对于这些往来账，可以使用三栏式活页账进行登记，因为业务量不大，可以根据实际的往来情况设立相应的明细账。

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文章来源：天狐定制

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