银行收付凭证是记录企业现金和银行存款收款业务的重要会计凭证，由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制。凭证中需详细填写各个字段以确保会计信息的准确性和完整性。

凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。在凭证左上角“借方科目”处，根据业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目。凭证上方的“年、月、日”处填写财会部门受理经济业务事项制证的日期。

凭证右上角的“字第号”处需填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号，以确保凭证编号的连续性和唯一性。摘要栏则应填写能反映经济业务性质和特征的简要说明。

“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目，确保会计信息的准确和详细记录。

收款凭证的制作要求还包括日期的填写。现金收付记账凭证的日期以办理收付现金的日期填写；银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出付款单据的日期或承付的日期填写；银行收款业务的记账凭证，一般按银行进账单或银行受理回执的戳记日期填写。

记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明，也是登记账簿的需要。要真实准确，简明扼要，书写整洁。凭证制作的分工也值得注意，根据业务内容不同可以进行不同的分类，以便于会计核算和工作分工。

通常转账凭证由会计人员制作，涉及现金、银行存款的凭证由出纳制作。也可由会计人员制作全部凭证，各单位应根据实际情况决定分工。出纳只做一半记账凭证的说法，出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记账凭证，但只记现金或银行存款科目。

对应的科目则由主管会计制作，确保凭证制作的准确性和完整性。

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文章来源：天狐定制

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