先说所得税的提法：

季度：只算不提，预交，按账面利润25%

年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交

提取

借：所得税

贷：应交税金——企业所得税

注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了

年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配

借：利润分配——计提所得税

贷：所得税

“利润分配——计提所得税”最后转入“利润分配——未分配利润”

借：

“利润分配——未分配利润”

贷：“利润分配——计提所得税”

由于不敢确定你实际应交多少所得税，（建议你重新算一遍）因此下面不列数字，只说明应做的分录：

冲减2010年多提所得税

借：以前年度损益调整

红字

贷：应交税金——企业所得税

红字

到2011年末，提完2011年所得税后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，不再对此提取所得税

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文章来源：天狐定制

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