如果是生产型企业

1、当月开了发票，必须当月确认收入

借：现金或银行存款或往来账科目

贷：主营业务收入

贷：应交税金。

2、当月成本就做暂估入账

借：主营业务成本（暂估金额）

贷：产成品（暂估金额）。

具体金额可参照你公司前期的收入成本率，来测算暂估当月的成本。

3、下月先用红字原方向冲暂估

借：主营业务成本（暂估金额）（红字）

贷：产成品（暂估金额）（红字）

4、收到成本的相关票据时，再按实际成本入账

借：主营业务成本（实际金额），

贷：产成品（实际金额）。

扩展资料：

实现的主营业务收入，应按实际收到或应收的价款入账。

符合收入确认条件确认本期实现的营业收入

该营业收入应按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，

按实现的营业收入，贷记本科目；按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；本期发生的销售退回，一般应当冲减当期的营业收入，企业按应冲减的营业收入，借记本科目，按专用发票上注明的应扣减的增值税销项税额。

借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按实际支付或应退还的价款，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目；但如在年度财务会计报告批准报出日之前发生的，属于报告年度和以前年度的销售退回，应当调整报告年度拟对外提供的财务会计报告有关项目的数据。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

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文章来源：天狐定制

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