当前税收监管环境及税务稽查最新形势。

（一）日益复杂的财税政策环境

中国彻底告别营业税全面进入增值税；逐步修订个人所得税、消费税及资源税；新增环境保护税。

新的税收法规和地方解读对税收征管的持续指引。

随着营改增的不断深入即将颁布的增值税法草案对现行政策的带来的影响。

（二）日益先进的税收征管环境

金税三期的推行与升级实现了不同企业之间不同省份之间的数据对比，实现了税务机关与不同机构之间的数据互通。

依托金税三期平台，通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对和分析，不断改变征管方式

由传统的税务稽查演变为税务风险评估和税务稽查并行的征管方式。

（三）日益简化的税收优惠程序

大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。

规范相关法律法规，加强国地税联合执法稽查力度，运用大数据平台，设置预警值指标等相关措施 不断加强税收监管。

（四）税务“千户计划”

由国家税务总局发起，国税总局大企业税收管理司负责，由各省级税局大企业处执行的，面向在国 际或国内企业排名靠前、税收规模大、且具有行业代表性与良好成长型的企业集团及其成员单位的全面纳税合规检查。

国税总局负责前期数据收集、制作行业风险税收清单，具体纳税指标由各省级税局落实实施。

在日益复杂的财税政策及越来越严格的税收监管环境下，面对金税三期和大数据等各类升级化的稽查系统，企业潜藏的各类税收风险也越来越多的被曝光出来。那么做好企业税收风险的评估也就变得越来越不容忽视。Fcouncil专家建议从以下5个方面入手，对企业税收风险做出评估及管理，降低税收风险，别再为被税局盯上而提心吊胆啦~

（一）评估资料管理

1) 资料管理目的

为预警值管理提供基础数据。

为计算机筛选对象提供数据 。

2) 资料来源

企业纳税申报资料。

企业生产经营情况（如规模、产销量、工艺流程、耗能等）。

区域、行业经济指标 。

3) 资料管理

资料采集。

数据抽取（人工＆自动）。

数据检索报告。

（二）评估对象筛选

1) 评估对象筛选流程

评估对象确定：纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主。

评估对象分类：按照不同税种分类。

疑点对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。

疑点对象处理： 对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析。

2) 评估对象纳税评估指标

通用分析指标：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类。

特定分析指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税。

3) 税收风险评估重点对象

综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。

重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零／负税负申报。

纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

（三）评估分析

审核分析

约谈举证

实地调查

（四）评估结果处理

无问题处理

申报缴款错误处理

稽查案源移送处理

移交上级税务机关国际税收管理部门处理

（五）预警值管理

预警值生成：税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值。

预警值调整：税务机关对测算出来的预警值，综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标，参照上级税务机关发布的评估指标预警值，结合该地区实际情况不断进行调整。

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文章来源：天狐定制

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