现金及现金等价物是企业流动资产的重要组成部分，主要包括银行存款、库存现金以及其他货币资金。具体来看，库存现金是指企业持有的能够随时用于支付的现金，其范围与会计科目中的“现金”科目一致。

银行存款则指的是企业在银行或金融机构中随时可用的存款，其内容与“银行存款”会计科目基本相同，包括活期存款、定期存款等多种形式。

其他货币资金则是指企业存在银行或在途中的特定用途资金，例如，外埠存款是企业在外地开设的存款账户；银行汇票存款则是通过银行汇票进行结算的存款；银行本票存款是通过银行本票进行结算的存款；信用证保证金是企业用于信用证支付的保证金；在途货币资金则是尚未到达企业的货币资金。

这些科目共同构成了现金及现金等价物，为企业提供了充足的支付手段和流动性管理工具，对于保证企业的正常运营和应对突发事件具有重要意义。

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文章来源：天狐定制

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