年末结转税的情况主要有以下几种：

一、年终税款结算

年终时，企业需要对其全年的税款进行结算。这通常发生在企业按照税法规定，完成了全年应纳税额的计算后。在年度结束时，如果企业已经预缴了部分税款，或者存在预缴税款与实际应缴税款之间的差异，就需要进行结转税处理。这种结转是为了确保企业税务的准确性和合规性。

二、跨期收入或支出处理

在某些情况下，企业在年度结束时可能会存在尚未完成的业务活动或交易，例如年末的销售收入尚未收到款项、已经发生但尚未支付的税金等。这些跨期的收入或支出需要进行税务调整，并相应地结转税款。这是为了反映企业真实的税务状况，确保税务处理的准确性和及时性。

三、税务政策调整或变更

当国家的税务政策发生调整或变更时，企业需要根据新的税务政策进行税务处理。在这种情况下，企业可能需要调整过去的税务处理方式，并对已计提但未支付的税款进行结转。这样做是为了确保企业遵循最新的税务法规，避免因税务处理不当而带来的风险。

总的来说，年末结转税主要发生在企业完成全年应纳税额计算后，需要进行税务结算、跨期收入或支出处理以及应对税务政策调整等情况。这些结转操作旨在确保企业税务的准确性和合规性，反映企业的真实税务状况，并避免潜在的税务风险。

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文章来源：天狐定制

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