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年末应交税金明细科目怎么结转

作者：职业培训 时间： 2025-02-08 06:20:55 阅读：258

除了要将没有交的增值税转到未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
或将多交的增值税转到已交增值税：
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）
以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：
借：以前年度损益
贷：应交税费——企业所得税

缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

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